Hoe is de fiscale behandeling van het leenbedrag en de betaalde rente bij een effectenkrediet?

De fiscale behandeling van het leenbedrag en de betaalde rente is afhankelijk van waar u de opnames voor heeft gebruikt. Hebt u het krediet voor een ander doel gebruikt dan het kopen, verbouwen of onderhouden van uw eerste eigen woning? Dan valt het krediet in de regel in box 3. Dit is bijvoorbeeld het geval wanneer u het geleende geld hebt belegd, hebt besteed aan een tweede woning of uitgegeven aan andere zaken. Bij het bepalen van uw netto vermogen voor de vermogensrendementsheffing mag u het kredietbedrag van uw bezittingen aftrekken.Omdat het krediet in box 3 valt, kunt u de betaalde rente niet van uw inkomen aftrekken.

Hebt u het krediet gebruikt voor het kopen, verbouwen of onderhouden van uw eerste eigen woning (uw hoofdverblijf), dan valt het krediet in box 1. U kunt de betaalde rente onder bepaalde voorwaarden van uw inkomen aftrekken voor een periode van maximaal 30 jaar.
Let op: de zogenaamde bijleenregeling kan de aftrek van de rente beperken. De bijleenregeling is bedoeld om een einde te maken aan de mogelijkheid voor een verhuizende klant om de bij verkoop van de woning vrijkomende overwaarde vrij te besteden en toch de nieuwe woning volledig te financieren met renteaftrek in box 1. Sluit u een hogere (hypothecaire) lening voor uw nieuwe eigen woning terwijl u een overwaarde heeft gerealiseerd dan is alleen aftrekbaar de rente over de extra lening die uitgaat boven de overwaarde. Voor het deel van de hogere lening dat gelijk is aan de overwaarde is de rente dus niet meer aftrekbaar.
Omdat het krediet in box 1 valt, kunt u het kredietbedrag niet aftrekken van uw bezittingen bij het bepalen van uw netto vermogen voor de vermogensrendementsheffing in box 3.